Když přemýšlíte o zahájení podnikání v České republice, jedním z klíčových rozhodnutí je výběr právní formy, pod kterou budete podnikat. Nejčastějšími možnostmi pro začínající podnikatele jsou osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) a společnost s ručením omezeným (s.r.o.). Každá z těchto forem má své výhody i nevýhody a výběr mezi nimi závisí na mnoha faktorech, jako jsou vaše podnikatelské cíle, finanční možnosti, riziko podnikání nebo plánovaný růst firmy.
V tomto článku se podíváme na hlavní rozdíly mezi podnikáním jako OSVČ a s.r.o., abyste se mohli rozhodnout, která forma je pro vaše podnikání výhodnější.
1. Právní odpovědnost a ručení za závazky
- OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná): OSVČ je fyzická osoba, která podniká na vlastní jméno a vlastní účet. V tomto případě podnikatel ručí za závazky své firmy celým svým osobním majetkem. To znamená, že v případě problémů s dluhy nebo závazky může být osobní majetek (např. nemovitosti, auto, úspory) vystaven riziku.
- s.r.o. (společnost s ručením omezeným): V případě s.r.o. je situace jiná. Společníci (majitelé) společnosti ručí za závazky firmy pouze do výše svého základního kapitálu (pokud není spáchán trestný čin nebo jiný protiprávní krok). To znamená, že vaše osobní majetky, jako dům nebo auto, jsou chráněny a nebudou použity k pokrytí případných dluhů společnosti.
Rozdíl: U OSVČ ručíte celým svým osobním majetkem, zatímco u s.r.o. je ručení omezeno na výši základního kapitálu společnosti.
2. Daňová zátěž a povinnosti
- OSVČ: OSVČ se daní jako fyzická osoba, což znamená, že příjmy z podnikání jsou součástí jejího ročního daňového přiznání. OSVČ může uplatnit různé výdaje (např. náklady na provoz kanceláře, dopravu, materiál atd.) a snížit si tak základ pro výpočet daně. Kromě daně z příjmu (15 %) musí OSVČ platit také zdravotní a sociální pojištění (včetně nemocenského pojištění, pokud si ho zvolí).
U OSVČ existují dvě možnosti, jak si uplatnit výdaje: paušální výdaje (stanovené procentem z příjmů) nebo skutečné výdaje (na základě dokladů o nákladech). OSVČ má tedy nižší administrativní nároky, ale vyšší daňovou zátěž v případě vyšších příjmů. - s.r.o.: Společnost s ručením omezeným je právnická osoba, a tedy i daňovým subjektem. S.r.o. podléhá daní z příjmu právnických osob, která je v současnosti ve výši 19 %. Pokud s.r.o. vyplácí zisk společníkům formou dividend, tyto dividendy jsou ještě dodatečně zdaněny, což znamená, že celková daňová zátěž může být vyšší než u OSVČ.
S.r.o. má i povinnost vést účetnictví, což znamená, že administrativní nároky jsou vyšší než u OSVČ, ale může využívat širší možnosti daňových odpočtů, jako například odpisy majetku, náklady na zaměstnance a další.
Rozdíl: U OSVČ je daňová zátěž nižší při nižších příjmech, ale jakmile podnik roste, s.r.o. může být výhodnější, i díky širším možnostem optimalizace daní.
3. Administrativní nároky
- OSVČ: Založení a vedení živnosti je relativně jednoduché. OSVČ stačí zaregistrovat u živnostenského úřadu, získat živnostenský list a začít podnikat. Administrativa je v případě OSVČ také méně náročná – stačí vést jednoduché účetnictví nebo evidenci příjmů a výdajů. Tento režim je ideální pro podnikatele, kteří plánují menší rozsah činnosti a neplánují růst na vyšší úroveň.
- s.r.o.: Založení s.r.o. je administrativně náročnější. Je nutné připravit zakladatelskou smlouvu, složit základní kapitál, zapsat společnost do obchodního rejstříku a zřídit firemní bankovní účet. S.r.o. také musí vést účetnictví (nebo daňovou evidenci v případě malých firem) a podávat pravidelná daňová přiznání. To znamená vyšší nároky na administrativu, ale i větší flexibilitu, pokud jde o vedení účetnictví a kontrolu nákladů.
Rozdíl: OSVČ má jednodušší administrativu a nižší náklady na správu, s.r.o. vyžaduje složitější procedury a pravidelný dohled nad účetnictvím.
4. Flexibilita a růst
- OSVČ: OSVČ je vhodná pro menší podniky nebo živnostníky, kteří neplánují velký růst. Pokud podnikatel plánuje expanzi, přijetí zaměstnanců nebo větší objem zakázek, může narazit na limity, které jsou spojené s fyzickou osobou (např. limity na sociální pojištění, daňové odpočty apod.).
- s.r.o.: S.r.o. je ideální pro podnikatele, kteří plánují růst a větší expanze. Můžete snadno přidat nové společníky, přizvat investory, nebo si zřídit vlastní divize. S.r.o. nabízí lepší možnosti pro získávání financování, protože může emitovat akcie, přijímat půjčky nebo vstupovat do partnerství s jinými firmami. Také je snazší přenést podnikání na jiného vlastníka nebo ho prodat.
Rozdíl: OSVČ je omezena na individuální podnikání, s.r.o. nabízí větší možnosti pro růst a změnu struktury firmy.
5. Výplata zisku
- OSVČ: Zisk je u OSVČ považován za osobní příjem a vyplácí se formou výběrů z podnikatelského účtu. Zda bude tento příjem zdaňován jako mzda nebo dividendy, závisí na konkrétních okolnostech.
- s.r.o.: U s.r.o. mohou společníci vyplácet zisk ve formě mzdy (pokud jsou zaměstnanci) nebo dividend. Mzda podléhá běžnému zdanění a sociálnímu pojištění, zatímco dividendy jsou zdaněny 15 % srážkovou daní.
Rozdíl: U OSVČ je zisk považován za osobní příjem, u s.r.o. je výplata zisku podmíněna formou mzdy nebo dividend.
Kdy zvolit OSVČ a kdy s.r.o.?
- OSVČ je ideální volbou pro menší podniky, které nepotřebují složitou strukturu, mají nižší náklady a neplánují vysoké zisky nebo expanze. Vhodné je pro jednotlivce, kteří podnikají samostatně, jako freelanceři, řemeslníci, konzultanti nebo malí obchodníci.
- s.r.o. je vhodná pro podnikatele, kteří chtějí oddělit osobní a firemní finance, mají větší podnikatelský záměr, chtějí přijímat zaměstnance nebo hledají možnost růstu. S.r.o. je výhodná pro ty, kteří plánují vyšší obraty, investice nebo případné partnery
